Нийслэлийн Эрүүгийн хэргийн давж заалдах шатны шүүхийн Магадлал

Үйл явдал

Татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэргийн бодит байдлыг тогтоох мөрдөн шалгах ажиллагааг нэмж явуулах эсэх болон хэргийн оролцогчийг хариуцагчаар татах тухай эрх зүйн маргаан үүсэв. Захирлаар ажиллаж байхдаа татварын өрийг нуух зорилгоор бараа үйлчилгээний хуурамч баримт үйлдэж, татварын төлбөрийг бууруулсан гэж яллагдагчийг буруутгасан хэрэгт татварын тайлангийн залруулга хийсэн эсэх болон холбогдох хуулийн этгээдийг хариуцагчаар татаж, мөрдөн шалгах ажиллагааг нэмж явуулах шаардлагатай гэсэн асуудал гарсан.

Талуудын байр суурь

• Шүүгдэгч: Татварын тайлангийн залруулга хийсэн нь татвараас зайлсхийх гэмт хэрэг үйлдэж буйг нотлохгүй тул мөрдөн шалгах ажиллагааг нэмж явуулах ёстой гэж үзэв.
• Прокурор: Хэргийн бодит байдлыг тогтоохын тулд татварын тайлангийн залруулга, мөнгөн гүйлгээ болон бусад этгээдүүдийн хамаарлыг шалгах нэмэлт ажиллагаа хийх шаардлагатай гэж үзэн, анхан шатны шүүхийн шийдвэрийг эсэргүүцсэн.

Шатуудын шийдвэр

Анхан шатны шүүх хэргийг прокурорт буцааж шийдвэрлэхээр шийдсэн бөгөөд Энэ шат (давж заалдах шат) анхан шатны шүүхийн шийдвэрийг хэвээр үлдээж, прокурорын эсэргүүцлийг хэрэгсэхгүй болгосон. Учир нь татварын тайлан залруулга хийх нь хууль ёсны эрх болох Татварын ерөнхий хууль 31.1, 31.2-т заасан зохицуулалттай нийцэж байсан тул энэ нь гэм буруугийн хэлбэр, сэдэлтийг тогтоох боломжтой мөрдөн шалгах ажиллагаа шаардлагатай нөхцөл байдал юм. Мөн хэргийн оролцогч хуулийн этгээдийг хариуцагчаар татаж, мөрдөн шалгах ажиллагааг нэмж явуулах нь хэргийн бодит байдлыг тогтооход ач холбогдолтой тул шүүх хуралдааны явцад нөхөн гүйцэтгэх боломжгүй мөрдөн шалгах ажиллагааг прокурорт буцааж шийдвэрлэх нь зүйтэй гэж дүгнэв.

Хууль зүйн гол дүгнэлт

• Татварын тайлан залруулга хийх боломжтой байсан тул тайлангийн засварлалт нь татвараас зайлсхийх гэмт хэргийн сэдэл, гэм бурууг тогтоох үндэслэл болж болохыг дүгнэв (Татварын ерөнхий хууль 31.1, 31.2).
• Хэргийн оролцогч хуулийн этгээдийг хариуцагчаар татаж, мөрдөн шалгах ажиллагааг нэмж явуулах нь хэргийн бодит байдлыг тогтооход ач холбогдолтой тул мөрдөн шалгах ажиллагааг хуульд нийцүүлэн явуулах шаардлагатай (Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хууль 8.6, 34.14).
• Шүүх хуралдааны явцад нөхөн гүйцэтгэх боломжгүй мөрдөн шалгах ажиллагааг хийлгэх нь хэргийн бодит байдлыг тогтоох үндэс болно (Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хууль 34.16).